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待抵扣的進(jìn)項稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費

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待抵扣的進(jìn)項稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費?

取得增值稅抵扣憑證時:

借: 應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項稅額

貸:銀行存款

抵扣時:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項稅額

可抵扣進(jìn)項稅額的計算:抵扣進(jìn)項稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后,在計算應(yīng)繳稅額時,在銷項增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項增值稅額。

進(jìn)項稅就是購進(jìn)貨物時所發(fā)生的稅金,可以和銷項稅抵,如進(jìn)項稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷項稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款。

所謂進(jìn)項稅和銷項稅是指增值稅的進(jìn)項和銷項稅。增值稅是國家就增值額征的一種稅。

進(jìn)項稅和銷項稅每月要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

答:要結(jié)轉(zhuǎn),進(jìn)項稅和銷項稅每月要結(jié)轉(zhuǎn)。

月末需要把進(jìn)項稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),這樣才知道需要交多少稅。

結(jié)轉(zhuǎn)分錄:

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)項稅額與銷項稅額的差額):

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

4、實際交納增值稅

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

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