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商鋪出租各類收入稅會處理

  • 發(fā)表于:2021-01-21 10:53:43
  • 分類:會計實務
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商鋪出租各類收入稅會處理?

1。按照租金收入交納5%的營業(yè)稅;按營業(yè)稅額的7%交城維稅,按營業(yè)稅額的3%交教育費附加;地方教育附加2%(這個不同地區(qū)可能會有差別)

2.按照租金收入交納12%的房產(chǎn)稅;3.按照房屋租賃合同所記載的租金的金額交納千分之一的印花稅。根據(jù)現(xiàn)行的房產(chǎn)稅規(guī)定,房屋出租,按租金收入的12%計征房產(chǎn)稅;同時該租金收入屬營業(yè)稅應稅收入,按5%交納營業(yè)稅,這是全國統(tǒng)一的

而關于營業(yè)稅的附加稅(城建稅和教育費附加、地方教育附加)。

據(jù)現(xiàn)行的城市維護建設稅法,"納稅人所在地為市區(qū)的,稅率為7%" 根據(jù)國務院令第448號《國務院關于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的決定》:自2005年10月1日起,教育費附加,以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù),教育費附加率為3%,分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納。"除國務院另有規(guī)定者外,任何地區(qū)、部門不得擅自提高或者降低教育費附加率。"

因此,出租門面房應交納12%+5%+5%*(7%+3%+2%)=17.55%的稅 這是按照目前稅法的規(guī)定當然是開月度發(fā)票。

紅沖銷項稅結(jié)轉(zhuǎn)的分錄怎么做處理?

答:結(jié)轉(zhuǎn)時分錄為:

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品/原材料

紅字沖回為:

借:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

貸:銀行存款

借:庫存商品/原材料

貸:主營業(yè)務成本

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