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不發(fā)工資如何申報個稅

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不發(fā)工資如何申報個稅?

在補發(fā)工資的當(dāng)期(月),將"當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資"和"補發(fā)工資"合計數(shù)作為申報系統(tǒng)中的"收入額";將"當(dāng)期(月)應(yīng)納稅額"和"應(yīng)補繳稅額"的合計數(shù)作為申報系統(tǒng)的"應(yīng)納稅額",其他項目據(jù)實填寫,倒算出應(yīng)納稅所得額,并填入申報系統(tǒng)"應(yīng)納稅所得額",差額在填入申報系統(tǒng)中的"其他扣除"。

這樣申報,申報系統(tǒng)不會出現(xiàn)滯納金,也符合稅收法律、法規(guī)的規(guī)定。

特別提示,扣繳義務(wù)人須將相關(guān)工資薪金的發(fā)放、補發(fā)資料備齊,以務(wù)稅務(wù)機關(guān)核查。

工資發(fā)放及申報個稅問題

1、可以補發(fā)工資。

2、補發(fā)工資分錄:

(1)補發(fā)工資時

借:應(yīng)付工資

貸:應(yīng)交稅金--個人所得稅

貸:現(xiàn)金

(2)月末將工資分配結(jié)轉(zhuǎn)

借:管理費用(或營業(yè)費用、制造費用等)

貸:應(yīng)付工資

注:員工屬于管理人員計入管理費用;屬于銷售人員計入營業(yè)費用;屬于車間管理人員計入制造費用。

3、補發(fā)三個月工資的個人所得稅分開計算繳納。個稅申報要補報,補報時的金額可以加在一起。

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