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所得稅下月計提還是本月計提,財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
所得稅下月計提還是本月計提
所得稅是按月計提還是按季度計提,首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的,如果是月申報就當月計提,如果是季度申報就季度計提。
月提方法與季提計算方法一樣:本月應(yīng)納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額
1。計提時
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅
2.上繳時
借:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3.結(jié)轉(zhuǎn)時
借:本年利潤
貸:所得稅
企業(yè)所得稅按年計征,分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補。
企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年制,企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè),或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營活動,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。企業(yè)清算時,應(yīng)當以清算期為一個納稅年度。
企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。
企業(yè)所得稅能否當月繳納當月計提
理論上是可以的,但實際操作是不太可能的
月末需要結(jié)轉(zhuǎn),將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。否則,所得稅費用賬戶的余額無法處理。因為:
計提時
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
繳納時
借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
此時,應(yīng)交稅費(企業(yè)所得稅)賬戶結(jié)平了(清零),但所得稅費用賬戶還有余額,必須轉(zhuǎn)到本年利潤,把這個賬戶也結(jié)平。
借:本年利潤
貸:所得稅費用
企業(yè)所得稅的納稅規(guī)定和方式
企業(yè)所得稅法第54條規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)所得稅雖然以納稅年度為單位進行計算,但繳納稅款時應(yīng)當分月或者分季度預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由稅務(wù)機關(guān)具體核定。企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第54條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時,應(yīng)當按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。
預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損,都應(yīng)當依照企業(yè)所得稅法第54條規(guī)定的期限,向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)資料。
好了,關(guān)于上述"所得稅下月計提還是本月計提!企業(yè)所得稅能否當月繳納當月計提"的問題大家都了解清楚了吧,在工作中,實踐是大于理論的,我們要在理論的基礎(chǔ)上靈活的實踐,要時刻跟著稅法的腳步,有條不紊的去納稅申報。數(shù)豆子小編今天的解答就到這里了,如果大家還有什么不太清楚的,歡迎在線咨詢數(shù)豆子小編哦!
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