所得稅下月計提還是本月計提，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

所得稅下月計提還是本月計提

所得稅是按月計提還是按季度計提，首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的，如果是月申報就當月計提，如果是季度申報就季度計提。

月提方法與季提計算方法一樣：本月應(yīng)納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額

1。計提時

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅

2.上繳時

借：應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅

企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補。

企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年制，企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。企業(yè)清算時，應(yīng)當以清算期為一個納稅年度。

企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

企業(yè)所得稅能否當月繳納當月計提

理論上是可以的，但實際操作是不太可能的

月末需要結(jié)轉(zhuǎn)，將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。否則，所得稅費用賬戶的余額無法處理。因為：

計提時

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

繳納時

借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

此時，應(yīng)交稅費(企業(yè)所得稅)賬戶結(jié)平了(清零)，但所得稅費用賬戶還有余額，必須轉(zhuǎn)到本年利潤，把這個賬戶也結(jié)平。

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業(yè)所得稅的納稅規(guī)定和方式

企業(yè)所得稅法第54條規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)所得稅雖然以納稅年度為單位進行計算，但繳納稅款時應(yīng)當分月或者分季度預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機關(guān)具體核定。企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第54條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。

預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當依照企業(yè)所得稅法第54條規(guī)定的期限，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)資料。

好了，關(guān)于上述"所得稅下月計提還是本月計提!企業(yè)所得稅能否當月繳納當月計提"的問題大家都了解清楚了吧，在工作中，實踐是大于理論的，我們要在理論的基礎(chǔ)上靈活的實踐，要時刻跟著稅法的腳步，有條不紊的去納稅申報。數(shù)豆子小編今天的解答就到這里了，如果大家還有什么不太清楚的，歡迎在線咨詢數(shù)豆子小編哦!