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負數發票如何做賬

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負數發票如何做賬?

1、按負數發票沖銷當月收入及銷項稅金,再按正數發票重新入賬。正負相抵后無銷項稅及收入。

2、負數發票即紅字發票,只有發生退貨時,而且是跨月的對方和本公司都已入帳要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明,本單位才可去領負數發票申請表再經國稅局批準方可開具負數發票。

3、增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票后,如發生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況。使用電腦開票系統開票時,千萬要注意,增值稅普通發票可根據實際情況,據實開具,增值稅專用發票要開負數發票,必須事先報主管稅務機關審批,否則不但無效,而且還違規。

例題:8月份開出一張發票,11月份買家將票退回,已經報稅務給開出的申請單上蓋了章了。這樣的發票,11月份記賬的時候要怎么記?然后記的時候附幾張單據?有上次退回的,有本月重開的銷項負數的。要把哪些訂到帳里?

8月開出的發票同樣做賬

Dr:應收賬款/銀行存款/庫存現金 1170

Cr:主營業務收入 1000

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 170

11月開出的負數發票

Dr:應收賬款/銀行存款/庫存現金 - 1170

Cr:主營業務收入 -1000

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 -170

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