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分包抵扣增值稅會計分錄怎么寫

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分包抵扣增值稅會計分錄怎么寫?

“借:工程施工 貸:銀行存款”,顯示這部分勞務收入已經確認為工程成本,沒有作為收入的扣除,也就是沒有“扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額”。

簡易征收模式,取得的分包票直接抵減總包稅金:

分錄可以這樣子來:假設本地總包開票含稅100萬,分包開票海水50萬,分包稅費分包自己出,總包自己申報納稅

總包開票(單位為萬元,四舍五入):

借:應收賬款100

貸:應交稅費-未交增值稅 2.91

工程結算97.09

取得分包單位發票的時候(單位為萬元,四舍五入):

借:工程施工-合同成本-XX費用(取決于分包類別) 48.54

應交稅費-未交增值稅 1.46

貸:應付賬款-XX分包公司 50

下月申報增值稅時:應申報金額為:2.91-1.46=1.45萬元

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