僅退款不退貨發(fā)票問(wèn)題怎么處理
- 發(fā)表于:2021-01-26 10:35:15
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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僅退款不退貨發(fā)票問(wèn)題怎么處理?
可以開(kāi)具折讓發(fā)票
折讓就是沖減已有的金額,既增值稅發(fā)票已開(kāi)且不能作廢,這樣的話,由購(gòu)貨方出具證明,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票進(jìn)行折讓沖銷。
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退貨發(fā)票如何處理?
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉需要明確的有關(guān)所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2003]45號(hào))第九條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的銷售退回,只要購(gòu)貨方提供退貨的適當(dāng)證明,可沖銷退貨當(dāng)期的銷售收入。
(一)銷貨方如果在開(kāi)具藍(lán)字專用發(fā)票的當(dāng)月收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),而且尚未將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理,可對(duì)原藍(lán)字專用發(fā)票進(jìn)行作廢。
(二)因購(gòu)貨方無(wú)法退回專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),銷貨方收到購(gòu)貨方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》的,一律通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證,不得作廢已開(kāi)具的藍(lán)字專用發(fā)票, 也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證。
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