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制造業計提本月企業所得稅怎么計算

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制造業計提本月企業所得稅怎么計算,在會計行業經常會遇到此類問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。

制造業計提本月企業所得稅怎么計算?

1、計提的會計分錄:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業所得稅

2、繳納企業所得稅的分錄:

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

3、企業所得稅的計算:

根據企業所得稅法第五條:企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額。

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除(成本費用,包括損失)-彌補的以前年度虧損

應納所得稅額=應納稅所得額×稅率(法定稅率25%)。

計提企業所得稅怎么計算,數據要在哪里看?

企業所得稅按月計提還是季度計提

企業所得稅采取按期預繳、年終匯算清激的辦法。預繳的計算方法有兩種:

一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發生數計算繳納。

二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。

下面以*9種按季度方法舉例說明:

某公司2008年1-3月份應納稅所得額為28000元,則本季度應預繳的所得稅額為:28000*25%=7000元

4-6月份應納稅所得額為56000元,則第二季度應預繳的所得稅額為:(28000+56000)*25%-7000=14000元。

7-9月份應納稅所得額為-8600元,(虧損)則不要預繳。

10-12月份應納稅所得額為84000元,則本年度的應納稅所得額是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年應納所得稅額:159400*25%=39850元。前三季度已預繳:7000+14000=21000元,則第四季度應交所得稅:39850-21000=18850元。

年度終了的4個月內匯算清繳,多退少補。

月提方法與季提計算方法一樣:本月應納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應納所得稅額

1。計提時

借:所得稅

貸:應交稅費----企業所得稅

2.上繳時

借:應交稅費----企業所得稅

貸:銀行存款

3.結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅

制造業計提本月企業所得稅怎么計算?整體上來說,企業所得稅的核算是每位會計學員都需要掌握的技能,企業所得稅一般都是按照核定征收或者是查賬征收的發生進行,具體的核算方式在正文中都有介紹。如果你看完后還有其他的問題的話,在數豆子網上還有很多關于此類問題的介紹,小編老師建議大家有空可以來看看。

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