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小規(guī)模未達(dá)起征點(diǎn)會計(jì)分錄

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小規(guī)模未達(dá)起征點(diǎn)會計(jì)分錄

1、國稅局既然給了起征點(diǎn),說明在起征點(diǎn)以下的收入不征稅,增值稅及附加稅是都不用繳的。

2、國稅網(wǎng)上有開票所產(chǎn)生的稅務(wù)的處理:

(1)一般小規(guī)模納稅人是采用小規(guī)模納稅人的申報(bào)表,可以直接在"免稅貨物及勞務(wù)銷售額"欄填列當(dāng)月的開票銷售額。

(2)小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,即使取得增值稅專用發(fā)票也不能認(rèn)證,一般不應(yīng)該有進(jìn)項(xiàng)稅額的處理,不知道你所說的具體情況什么樣的,是否國稅局搞錯(cuò)了申報(bào)表?

3、賬務(wù)處理分錄:借:現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入-減免增值稅

小規(guī)模納稅人增值稅未達(dá)到起征點(diǎn)會計(jì)處理:

1。確認(rèn)銷售收入時(shí)做:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款-**單位;

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

2.結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入"

1、營業(yè)稅

直接減免的營業(yè)稅,不作賬務(wù)處理。 附加稅(城建稅和教育附加等)也不做賬務(wù)處理。

2、增值稅

由于增值稅是價(jià)稅分離,單獨(dú)核算,所以要處理一下

借:銀行存款 等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入。

小規(guī)模未達(dá)起征點(diǎn)會計(jì)分錄如上,如大家還有其他疑問,歡迎點(diǎn)擊窗口與老會計(jì)在線互動(dòng)答疑!

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