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稅收滯納金可以直接計(jì)入利潤分配嗎,經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
稅收滯納金可以直接計(jì)入利潤分配嗎
答:(1)凡涉及會(huì)計(jì)差錯(cuò)的賬務(wù)處理,首先進(jìn)行更正,涉及損益的,通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
(2)補(bǔ)繳上年度增值稅,視具體情況,借記有關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)----增值稅檢查調(diào)整”;然后將“應(yīng)交稅費(fèi)----增值稅檢查調(diào)整”,結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅”科目,若“應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅”科目出現(xiàn)貸方余額,將貸方余額補(bǔ)繳入庫。
(3)補(bǔ)繳上年度所得稅,借記“以前年度損益調(diào)整”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交所得稅”科目。
(4)滯納金、罰款,直接計(jì)入當(dāng)期損益,借記“營業(yè)外支出----稅收滯納金、罰款”,貸記“銀行存款”科目。
(5)最后將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額,結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配----未分配利潤”。
稅收滯納金的問題到年底如何做納稅調(diào)整
賬務(wù)不作處理,僅作計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)的應(yīng)納稅所得額增加,征收企業(yè)所得稅而已
1、稅收滯納金的問題到年底在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除,需全額納稅調(diào)增。
2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。
以上詳細(xì)介紹了稅收滯納金可以直接計(jì)入利潤分配嗎,也講解了稅收滯納金的問題到年底如何做納稅調(diào)整。企業(yè)會(huì)計(jì)一定要知道稅收滯納金是需要計(jì)入營業(yè)外支出的,營業(yè)外支出是可以進(jìn)入利潤分配的,所以賬務(wù)處理的時(shí)候是需要注意的。如果你對(duì)本問講解不是很明白,咨詢一下數(shù)豆子在線老師吧。
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