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沒發(fā)票的費(fèi)用在匯算清繳如何做
在A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表,這個表里面進(jìn)行調(diào)增處理,27(十四)與取得收入無關(guān)的支出
如果在匯算清繳后取得有效憑證。根據(jù)規(guī)定:“關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
案例:
公司在2017年8月采購材料一批,該材料已領(lǐng)用并投入生產(chǎn),由于我公司欠供應(yīng)商的貨款,截止到2017年12月31日,我公司仍未取得該批材料的發(fā)票,那么我公司在進(jìn)行2017年度的企業(yè)所得稅匯算清繳時,該批未取得發(fā)票而實(shí)際領(lǐng)用的材料成本是否可以在企業(yè)所得稅前扣除?
虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的,應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理數(shù)豆子整理的。
因此,如果企業(yè)在2018年5月31日后取得該批材料的有效憑證,那么屬于以前年度實(shí)際發(fā)生應(yīng)扣除而未扣除的支出,需要企業(yè)在5年內(nèi)向稅務(wù)部門做出專項(xiàng)申報說明后,追補(bǔ)至2017年度進(jìn)行扣除。
沒發(fā)票的費(fèi)用在匯算清繳如何做,將問題一分為二來看,能避免片面的看待問題,而缺失了哪些容易忽略的地方,沒有發(fā)票就兩種情況,一是在匯算清繳前獲得,二是在之后獲得。
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