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籌建期間的費(fèi)用做了管理費(fèi)用如何匯算清繳

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籌建期間的費(fèi)用做了管理費(fèi)用如何匯算清繳?

:對于籌建期間的費(fèi)用做了管理費(fèi)用,其匯算清繳如下:

1、發(fā)生開辦費(fèi)時(shí)一次性扣除

借:管理費(fèi)用--開辦費(fèi)

貸:銀行存款 開始經(jīng)營當(dāng)月一次性全部結(jié)轉(zhuǎn)損益

借:本年利潤

貸:管理費(fèi)用--開辦費(fèi)

注意事項(xiàng):由于企業(yè)籌辦期間發(fā)生的支出,不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損,采取直接一次性扣除的賬務(wù)處理方法,需要在匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)增處理。

 

2、發(fā)生開辦費(fèi)時(shí),按照3年攤銷 借:長期待攤費(fèi)用--開辦費(fèi) 貸:銀行存款 開始經(jīng)營后每月攤銷時(shí) 借:管理費(fèi)用--開辦費(fèi) 貸:長期待攤費(fèi)用--開辦費(fèi) 月底結(jié)轉(zhuǎn)損益 借:本年利潤 貸:管理費(fèi)用--開辦費(fèi)

理論上講利潤表是負(fù)數(shù)不影響匯算清繳,不過有些地方稅務(wù)局硬性要求不能負(fù)數(shù)而已。虧損不大建議還是負(fù)利潤申報(bào),因?yàn)槟闶腔I建期公司,這也很正常,也可以跟稅務(wù)解釋一下。

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