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分公司如何納稅?
獨立核算分公司的稅務處理
1、對于分公司等分支機構,只要符合獨立核算的條件,應單獨申報繳納企業(yè)所得稅,適用經(jīng)營所在地的企業(yè)所得稅稅率。
2、計稅時,分公司和總公司應分別適用所在經(jīng)營地的適用稅率。
3、分公司作為獨立納稅人,經(jīng)營期間形成的年度虧損在確定總公司的年度應稅所得時不能抵減,其注銷前形成的累計經(jīng)營虧損在總公司賬面反映為無法收回的其他應收款或應收賬款
4、總機構、分支機構不在同一征收區(qū)域的商業(yè)企業(yè),不論其何時開業(yè),一律按屬地原則征稅。跨征收區(qū)域的商品調(diào)撥,按《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條“視同銷售”處理。同一征收區(qū)域內(nèi)的總機構、分支機構可以匯總納稅,也可分別納稅。
拓展閱讀:分公司怎么建賬?
分公司是非獨立法人,屬于總公司的一個分支機構,利潤是什么樣子就按照什么反映。
由于分公司是總公司的分支機構,整個公司的業(yè)務實際是總公司匯總計算。也就是說分公司的負利潤是可以拿到總公司抵消總公司的正利潤,并且減少所得稅的。
可以參考一下經(jīng)濟法中的公司法章節(jié)關于分公司和子公司的區(qū)別。
如果發(fā)工資用的是總公司的錢的話,那該如何做賬無處理?
1、計提工資福利等
借:成本費用等
貸:應付職工薪酬
2、收到總公司撥款:
借:現(xiàn)金或銀行存款
貸:其他應付款——總公司
3、發(fā)放
借:應付職工薪酬
貸:現(xiàn)金等
總公司撥款給分公司,增加其他應收,月末總公司、分公司對賬,其他應收和其他應付金額一致就可以了。以后撤銷分公司,做調(diào)整分錄抵消總公司的其他應收和分公司的其他應付。
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