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勞務(wù)派遣是差額納稅其收到的進(jìn)項(xiàng)稅票能抵扣嗎

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勞務(wù)派遣是差額納稅其收到的進(jìn)項(xiàng)稅票能抵扣嗎

勞務(wù)派遣公司一般納稅人差額征稅,收到增值稅辦公費(fèi)專用發(fā)票不可以抵扣。

有些采取差額征稅的項(xiàng)目是不能開具增值稅專用發(fā)票的。這種情況如果銷售方開具了增值稅專用發(fā)票,也是不能抵扣的。

采用差額計(jì)稅方法計(jì)稅的,不得開具增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目有:

勞務(wù)派遣服務(wù),人力資源外包服務(wù)向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金,旅游服務(wù),經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù),電信企業(yè)為公益性機(jī)構(gòu)接受捐款。這些情況,即使取得了增值稅專用發(fā)票,也不可以抵扣。

勞務(wù)派遣公司開出的差額發(fā)票怎么做賬嗎?

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額

發(fā)生可以差額抵扣的支出時(shí):

借:相關(guān)支出科目

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額抵減

貸:銀行存款

月底的時(shí)候看應(yīng)交增值稅余額在哪邊。在借方的話不用處理。在貸方的話表示你要交稅。

小規(guī)模納稅人的話,發(fā)生收入時(shí):

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

發(fā)生可以差額抵扣的支出時(shí):

借:相關(guān)支出科目

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

分錄中所有差額抵減的稅金金額,按你們單位所屬行業(yè)的稅率計(jì)算,不按取得票面記載的金額記賬。

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