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以前季度的所得稅申報表里面的資產(chǎn)總額填錯了怎么辦
提供正確的申報表數(shù)據(jù),去稅局大廳做更正
我們在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時候,也會填寫這個資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)。但是季度填寫的時候沒有那么復(fù)雜,填寫很簡單,就是按照你資產(chǎn)負債表表填,季度初,季度末,前面已經(jīng)說了如何填寫,比如1季度初不就是2018年12月,1季度末的數(shù)據(jù)就是2019年3月的期末數(shù)據(jù)。
資產(chǎn)總額是指企業(yè)資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)總計項。公司過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或控制的資源,資產(chǎn)總額即是指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn),這些資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)等。
季度資產(chǎn)總額怎么填寫?
其實,填表說明上已經(jīng)規(guī)定的十分清楚了。
"103資產(chǎn)總額(萬元)":填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù),單位為萬元,保留小數(shù)點后2位。
資產(chǎn)總額季度平均數(shù),具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
從2019年度開始,在預(yù)繳企業(yè)所得稅時,企業(yè)可直接按當(dāng)年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業(yè)。與此前需要結(jié)合企業(yè)上一個納稅年度是否為小型微利企業(yè)的情況進行判斷相比,方法更簡單、確定性更強。
具體判斷方法為:資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條規(guī)定中"全年季度平均值"的計算公式,計算截至本期末的季度平均值;年應(yīng)納稅所得額指標(biāo)按截至本期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。
資產(chǎn)總額指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn)。包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)等,即為企業(yè)資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)總計項。
以前季度的所得稅申報表里面的資產(chǎn)總額填錯了怎么辦,是可以進行修改的,只是需要跑一趟稅務(wù)局了,同時需要提供正確的資產(chǎn)總額,在稅務(wù)大廳可以領(lǐng)取企業(yè)所得稅申報表,將這個表填寫正確即可。
針對這種情況,我們一定要關(guān)注國家的政策更新,盡調(diào)人員應(yīng)具體判斷,并且找出解決辦法。如果你有興趣,可以留意數(shù)豆子官網(wǎng)咨詢!
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