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自產產品用于福利怎么算進項

  • 發(fā)表于:2021-01-29 10:03:59
  • 分類:會計實務
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自產產品用于福利怎么算進項

自產的產品用于職工福利是視同銷售的,需要計提銷項稅額。

自產產品用于職工福利企業(yè)所得稅怎么處理呢?

企業(yè)向職工提供非貨幣性福利的,應當按照公允價值計量。如企業(yè)以自產的產品作為非貨幣性福利提供給職工的,應當按照該產品的公允價值和相關稅費確定職工薪酬金額,并計人當期損益或相關資產成本。相關收人的確認、銷售成本的結轉以及相關稅費的處理,與企業(yè)正常商品銷售的會計處理相同。

《關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號 )規(guī)定:

"二、企業(yè)將資產移送他人的下列情形,因資產所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產,應按規(guī)定視同銷售確定收入。

(一)用于市場推廣或銷售;

(二)用于交際應酬;

(三)用于職工獎勵或福利;

(四)用于股息分配;

(五)用于對外捐贈;

(六)其他改變資產所有權屬的用途。

三、企業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時,屬于企業(yè)自制的資產,應按企業(yè)同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入;屬于外購的資產,可按購入時的價格確定銷售收入。"

將外購商品用于職工福利如何進行會計與稅務處理?

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知》(國稅函[2008]828號)第二條規(guī)定,企業(yè)將資產移送他人的下列情形,因資產所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產,應按規(guī)定視同銷售確定收入,用于職工獎勵或福利。

根據上述規(guī)定:外購商品用于職工福利,增值稅不得抵扣進項稅額,年底納稅申報時進行企業(yè)所得稅視同銷售納稅調整。

會計處理:

(1)購進時

借:庫存商品

應交稅費(應交增值稅--進項稅額)

貸:庫存現金

(2)使用時

借:應付職工薪酬

貸:庫存商品

應交稅費(應交增值稅--進項稅額轉出)

單位在節(jié)日給職工發(fā)放福利,分別以自產產品、外購產品、購物券等形式發(fā)放,是否都需要視同銷售處理,計提增值稅?

貴公司在節(jié)日為員工發(fā)放不同形式的福利,應按規(guī)定做不同的稅務處理:

1、以自產產品形式發(fā)放的,根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部、國家稅務總局令2008年第50號)第四條規(guī)定:單位或者個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:(五)將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費;

2、以外購商品形式發(fā)放的,應根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令2008年第538號)第十規(guī)定:下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

3、以購物券形式發(fā)放的,不需做增值稅處理。

自產產品用于福利怎么算進項的問題小編就講完了,并且延伸了外購商品外購商品用于職工福利如何進行會計與稅務處理的知識點,如果大家還有其他的會計問題,可以直接咨詢我們數豆子的在線咨詢老師,我們老師會在第一時間給您解答。

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