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基金計提管理費的會計處理

  • 發(fā)表于:2021-02-01 10:12:46
  • 分類:會計實務
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基金計提管理費的會計處理

:基金管理人的管理費是按前一日基金資產(chǎn)凈值的1.5%的年費率每天計提。管理費的計算方法如下:

管理費的計算方法如下: H= E ×1.5%÷ 365 H為每日應計提的基金管理費 E為前一日基金資產(chǎn)凈值

基金管理費每日計提,按月支付,由基金管理人向基金托管人發(fā)送基金管理費劃付指令,基金托管人復核后于次月首兩個工作日內從基金資產(chǎn)中一次性支付給基金管理人,若遇法定節(jié)假日、休息日等,支付日期順延。

?計提時:

借:管理費用

貸:其他應交款----基金費

交款時:

借:其他應交款

貸:銀行存款----基金費

同時,銀行收到基金管理費的會計分錄是:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入或者其他業(yè)務收入(看企業(yè)的主營業(yè)務是什么,從而確定計入哪個科目)

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

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