預(yù)收房租繳納的增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)

發(fā)表于：2021-02-01 10:13:25
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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預(yù)收房租繳納的增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

如預(yù)收房租行為發(fā)生于2016年5月1日之后應(yīng)繳納增值稅，并應(yīng)于收到預(yù)收款的當(dāng)天繳納。

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件一)第四十五條第(二)款規(guī)定，如果納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款-承租人

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

每月底確認(rèn)租金收入

借：預(yù)收賬款-承租人

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

預(yù)收五年房租如何做會(huì)計(jì)分錄？

收入分期確認(rèn)：

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

確認(rèn)當(dāng)年收入：

借：預(yù)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

繳納稅金：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 (一次全部繳納)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅等(五年的租金收入)

房產(chǎn)稅：

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交房產(chǎn)稅(一年的)

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