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當月已認證抵扣增值稅計入哪里

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當月已認證抵扣增值稅計入哪里

答:1、收到進項:借:應交稅費--應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發票:貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金

(銷項和進項在“應交稅費--應交增值稅”一個賬戶上,余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入:應交稅費--未交增值稅,月末,應交稅費--應交增值稅 科目余額應該是0)

3、如果,月末《應交稅費--應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

4、如果,月末《應交稅費--應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄

如果月末《應交稅費--未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應交稅費--未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額;

5、交稅后:

借:應交稅費--未交增值稅--已交增值稅

貸:銀行存款

增值稅專用發票抵扣聯如何做帳?

1、抵扣聯稅局認證完之后,將認證相符的專用發票抵扣聯、認證結果通知書,認證結果清單,單獨裝訂成冊;要單獨保管,以備稅務稽查

2、做帳時將增值稅專用發票記賬聯貼在憑證后面。

增值稅專用發票抵扣聯,可以認證抵扣的,在認證相符后,同認證結果通知書一起單獨存放,以備檢查。年末將一年的增值稅專用發票抵扣聯和認證結果通知書裝訂成冊,與其他會計檔案一起存檔。如果收到用于非應稅項目的不得抵扣進項稅額的增值專用發票,或超期沒有認證的增值稅專用發票,屬于滯留票。沒有認證抵扣的抵扣聯,也要單獨保管,并在備查簿登記,以備檢查。做賬用的是增值稅專用發票發票聯。

以上詳細介紹了當月已認證抵扣增值稅計入哪里,也介紹了增值稅專用發票抵扣聯如何做帳。作為一名企業的財務人員,一定要明白當月已經認證并且抵扣的增值稅需要轉入應交稅金-應交增值稅中。如果你不是很明白,那么咨詢一下數豆子在線老師吧,可以給你更加準確的回答。

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