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年末是否要結轉增值稅?

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  年末是否要結轉增值稅?企業應在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目,核算企業月份終了從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入的當月未交或多交的增值稅;同時,在“應交稅費——應交增值稅”科目下設置“轉出多交增值稅”和“轉出未交增值稅”專欄。
  (1)月份終了時,轉出多交增值稅
  借:應交稅費—未交增值稅
  貸:應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
  (2)月份終了時,轉出未交增值稅
  借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
  貸:應交稅費—未交增值稅
  經過結轉后,月份終了,“應交稅費——應交增值稅”科目的余額,反映企業尚未抵扣的增值稅。
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