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增值稅怎么在計提后進行沖減調整

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增值稅怎么在計提后進行沖減?增值稅的沖減是很多財務人員都十分關心的熱門話題之一,在日常核算中,大家也常常會遇到類似的問題。

增值稅怎么在計提后進行沖減?

答:增值稅是價外稅,不需要計提。

在發生銷售時,直接將稅額貸記應交稅費,將不含稅價款貸記收入;

進項采購時,將除去可抵扣的價款借記相關科目,將可抵扣稅款借記應交稅費。

附加稅計提時,借記營業稅金及附加,貸記應交稅費。

因此,增值稅如果發生錯誤,用紅字憑證法予以糾正,即先將對應的該筆入賬金額予以沖紅,再按正確的入賬。

附加稅計提出錯,用補充憑證法,即將差額入賬;多計提時做相反分錄,少計提時補充計提。

在每筆業務發生時,就應該將收款金額劃分成收入與稅額分別入賬。也就是說,稅額不能計入收入,因此也就不存在增值稅要計提并且沖減收入了。

如果你將全額應收款項都計入了收入,只能說你做錯了,錯了就應該按會計規定的方法予以更正,而不是計提沖減收入。

如何沖銷上個月多計提的增值稅?

多提的增值稅可以在下月少提。也可以做沖銷多提增值稅的憑證。即:

貸:主營業務收入

貸:應交稅金-- (紅字)

或:

借:應交稅金--

貸:主營業務收入

多提了銷項稅肯定少記了上月的營業收入,多提部分可補轉入營業收入。

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