-
辦理外經(jīng)證后繳稅的會計賬務處理,經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
辦理外經(jīng)證后繳稅的會計賬務處理
正規(guī)操作,你公司在你公司的主管稅務機關(guān)開好外經(jīng)證,然后去工程地稅務機關(guān)開具發(fā)票,然后發(fā)票給對方,對方給你公司6000元,你公司再將錢給需要分配的人。這錢,如果分配到人,你公司需要代繳個稅,如果分配給公司,你公司需要拿到對方開具給你們的發(fā)票。
辦好外經(jīng)證后怎么開票?
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2的規(guī)定,試點納稅人提供旅游服務,可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額;
選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人,向旅游服務購買方收取并支付的上述費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。
外經(jīng)證預繳稅款2%是什么稅?
外經(jīng)證是跨地區(qū)施工的稅務文件,按照國稅總局2016第17號公告《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行。
第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,按照以下規(guī)定預繳稅款:
(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率計算應預繳稅款。
可見,2%屬于增值稅預繳稅款。
開外經(jīng)證預交的增值稅賬務處理
建筑企業(yè)在外地提供建筑服務發(fā)生的預繳增值稅,一般納稅人企業(yè)的由企業(yè)自行開具增值稅發(fā)票(專用發(fā)票或者普通發(fā)票),并憑借在項目所在地預繳稅款的完稅憑證進行抵繳。 不需要在項目所在地重復申報。
提取時
借:所得稅--個人所得稅
貸:應交稅金--個人所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時
借:本年利潤
貸:所得稅--個人所得稅
繳納時
借:應交稅金--個人所得稅
貸:現(xiàn)金等
納稅人跨縣(市)提供建筑服務,應按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間和計稅方法,向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款。
應預繳稅款計算
(1)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率計算應預繳稅款。
應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
(2)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的。
外經(jīng)證預繳稅款計算:
(1)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率計算應預繳稅款。
應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
(2)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的。
外經(jīng)證是跨地區(qū)施工的稅務文件,按照國稅總局2016第17號公告《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行。
第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,按照以下規(guī)定預繳稅款:
(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率計算應預繳稅款。
辦理外經(jīng)證后繳稅的會計賬務處理、辦好外經(jīng)證后怎么開票的全部內(nèi)容已經(jīng)通過上述文章中的介紹總結(jié)完畢了,大家看完后如果有不明白的地方,可以前往數(shù)豆子咨詢專業(yè)的會計老師為你在線答疑,或者與小編交流不同的意見。
- 上一篇:會計人員每月需知的工作要點
- 下一篇:土地使用權(quán)
-
進賬稅發(fā)票未認證前和認證后分別怎么做賬
進賬稅發(fā)票未認證前和認證后分別怎么做賬?貨入庫,專票拿到后做:借:原材料【包裝物等】應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸:銀行存款等專票認證前都應這么做【稅法有專門規(guī)定】,但如果
-
待認證進項稅額認證后的會計分錄
待認證進項稅額認證后的會計分錄?一、待認證進項稅認證后會計分錄如下:1、取得進項票當月認證借:原材料/庫存商品貸:應交稅費-應交增值稅【待認證進項稅額】2、待認證進項稅
-
專用發(fā)票認證后發(fā)現(xiàn)開票有誤怎么辦
專用發(fā)票認證后發(fā)現(xiàn)開票有誤怎么辦,以下是數(shù)豆子整理的內(nèi)容。專用發(fā)票認證后發(fā)現(xiàn)開票有誤怎么辦?《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十五條規(guī)定,用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應經(jīng)稅務
-
認證后的發(fā)票開負數(shù)票后需要認證抵扣嗎
認證后的發(fā)票開負數(shù)票后需要認證抵扣嗎,經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。答:已認證的增值稅發(fā)票,開具負數(shù)發(fā)票不需要認證。根據(jù)《國家稅務總
-
點了作廢別人認證后的發(fā)票怎么處理
點了作廢別人認證后的發(fā)票怎么處理,最近很多小伙伴關(guān)注這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。不是當月的要等稅款退下來,下個月才能去重開。另外還要出個情況說明。
-
根據(jù)銀行回單做憑證后收到銀行專票怎么做賬
根據(jù)銀行回單做憑證后收到銀行專票怎么做賬,關(guān)于專票的問題一直是各位會計們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。無論發(fā)票開具的內(nèi)容是什么,也無論是否取得發(fā)票,均應
-
增值稅專用發(fā)票認證后失控怎么會計處理
增值稅專用發(fā)票認證后失控怎么會計處理,關(guān)于增值稅專用發(fā)票的問題一直是各位會計們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。增值稅專用發(fā)票被認定為失控發(fā)票后怎么處理,具
-
實名認證后企業(yè)欠稅對會計有什么影響
實名認證后企業(yè)欠稅對會計有什么影響,每個企業(yè)都離不開會計,在企業(yè)里做會計,免不了遇到各種問題,下面一起來看看本文的問題如何解決。稅務實名認證后,一旦企業(yè)有違背稅務法規(guī)的事項,
-
辦理外經(jīng)證后繳稅的期限是怎樣計算
辦理外經(jīng)證后繳稅的期限是怎樣計算,關(guān)于這個問題一直被各位會計們所關(guān)注,本文整理了會計中與繳稅相關(guān)的內(nèi)容,一起來看看。答:辦理外經(jīng)證后繳稅的期限是180天。稅務機關(guān)按照一地一證的
-
成品油發(fā)票成功認證后但是在成品油數(shù)據(jù)里面查不到
成品油發(fā)票成功認證后但是在成品油數(shù)據(jù)里面查不到,成品油發(fā)票成功認證后可能需要等待2天才能在系統(tǒng)里看到數(shù)據(jù),在成品油數(shù)據(jù)里面查不到,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整