辦理外經(jīng)證后繳稅的會計賬務處理，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

辦理外經(jīng)證后繳稅的會計賬務處理

正規(guī)操作，你公司在你公司的主管稅務機關(guān)開好外經(jīng)證，然后去工程地稅務機關(guān)開具發(fā)票，然后發(fā)票給對方，對方給你公司6000元，你公司再將錢給需要分配的人。這錢，如果分配到人，你公司需要代繳個稅，如果分配給公司，你公司需要拿到對方開具給你們的發(fā)票。

辦好外經(jīng)證后怎么開票？

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2的規(guī)定，試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額；

選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

外經(jīng)證預繳稅款2%是什么稅？

外經(jīng)證是跨地區(qū)施工的稅務文件，按照國稅總局2016第17號公告《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行。

第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，按照以下規(guī)定預繳稅款：

(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。

可見，2%屬于增值稅預繳稅款。

開外經(jīng)證預交的增值稅賬務處理

建筑企業(yè)在外地提供建筑服務發(fā)生的預繳增值稅，一般納稅人企業(yè)的由企業(yè)自行開具增值稅發(fā)票(專用發(fā)票或者普通發(fā)票)，并憑借在項目所在地預繳稅款的完稅憑證進行抵繳。 不需要在項目所在地重復申報。

提取時

借：所得稅--個人所得稅

貸：應交稅金--個人所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅--個人所得稅

繳納時

借：應交稅金--個人所得稅

貸：現(xiàn)金等

納稅人跨縣(市)提供建筑服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款。

應預繳稅款計算

(1)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的。

外經(jīng)證預繳稅款計算：

(1)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的。

外經(jīng)證是跨地區(qū)施工的稅務文件，按照國稅總局2016第17號公告《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行。

第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，按照以下規(guī)定預繳稅款：

(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。

辦理外經(jīng)證后繳稅的會計賬務處理、辦好外經(jīng)證后怎么開票的全部內(nèi)容已經(jīng)通過上述文章中的介紹總結(jié)完畢了，大家看完后如果有不明白的地方，可以前往數(shù)豆子咨詢專業(yè)的會計老師為你在線答疑，或者與小編交流不同的意見。