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應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目如何設(shè)置

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應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目如何設(shè)置?

“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),本科目可按應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

1、如果是小規(guī)模納稅人,在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置一個(gè)“應(yīng)交增值稅”二級(jí)明細(xì)科目就行了。

2、如果是一般納稅人,在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”二級(jí)明細(xì)科目,在“應(yīng)交增值稅”二級(jí)科目下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”三級(jí)明細(xì)科目

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目如何結(jié)轉(zhuǎn)?

年末時(shí),應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅如為貸方余額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

3.應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅如為借方余額

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

這樣,只需將應(yīng)交稅金-未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年,在次年1月份可將應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

5.應(yīng)交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后做:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

以上就是數(shù)豆子小編為大家整理的關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目如何設(shè)置的全部內(nèi)容了,“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),更多最新財(cái)務(wù)資訊,請持續(xù)關(guān)注數(shù)豆子網(wǎng)的更新,相信你一定能有所收獲!

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