1.計提工資
  借:××費用(管理/銷售等)
  貸:應付職工薪酬——工資
  2.計提社保(企業部分)
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計提和發放工資怎么做會計分錄?

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  計提和發放工資怎么做會計分錄?
  1.計提工資
  借:××費用(管理/銷售等)
  貸:應付職工薪酬——工資
  2.計提社保(企業部分)
  借:××費用(管理/銷售等)
  貸:應付職工薪酬——社保
  3.次月發放工資時
  借:應付職工薪酬——工資
  貸:其他應付款(個人部分)
  應交稅費——應交個人所得稅
  庫存現金/銀行存款
  4.上交杜保
  借:應付職工薪酬——社保(企業部分)
  其他應付款(個人部分)
  貸:庫存現金/銀行存款
  5.上交個人所得稅
  借:應交稅費——應交個人所得稅
  貸:銀行存款
  注意事項:
  社會保險沒辦理之前不能計提,“五險一金”計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分,可列入“管理費用”。
 
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