社會團(tuán)體所得稅減免嗎，在會計(jì)行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

社會團(tuán)體所得稅減免嗎

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及《實(shí)施條例》的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織。小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

(1)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

(2)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

根據(jù)2018年7月11日發(fā)布的《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》財(cái)稅[2018]77號的規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

因此，若社會團(tuán)體屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，且符合小型微利企業(yè)的條件，則可以享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策。

社會團(tuán)體的稅收知識

1。 社會團(tuán)體收取會費(fèi)是否需要繳納增值稅？

社會團(tuán)體收取會費(fèi)不需要繳納增值稅。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號)規(guī)定，自2016年5月1日起，社會團(tuán)體收取的會費(fèi)，免征增值稅。本通知下發(fā)前已征的增值稅，可抵減以后月份應(yīng)繳納的增值稅，或辦理退稅。

2.超過標(biāo)準(zhǔn)收取的會費(fèi)是否可以免征增值稅？

超過標(biāo)準(zhǔn)收取的會費(fèi)不可以免征增值稅。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號)規(guī)定，會費(fèi)，是指社會團(tuán)體在國家法律法規(guī)、政策許可的范圍內(nèi)，依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取的個人會員、單位會員和團(tuán)體會員的會費(fèi)。所以超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的會費(fèi)不被稅法認(rèn)可，不能免征增值稅。

3. 社會團(tuán)體的其他收入是否可以免征增值稅？

社會團(tuán)體的其他收入不可以免征增值稅。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號)規(guī)定，社會團(tuán)體開展經(jīng)營服務(wù)性活動取得的其他收入，一律按規(guī)定繳納增值稅。

4.會費(fèi)收入免征增值稅對會計(jì)核算有什么要求？

會費(fèi)收入應(yīng)單獨(dú)核算，不應(yīng)與捐贈收入、提供服務(wù)收入、銷售商品收入和其他收入等混合核算，才可享受免稅政策。

5.社會團(tuán)體會費(fèi)收入是否可以免征企業(yè)所得稅？

如果社會團(tuán)體取得非營利組織免稅資格，其會費(fèi)收入可以免征企業(yè)所得稅。如果社會團(tuán)體沒有取得非營利組織免稅資格，其會費(fèi)收入應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕122號)規(guī)定，符合條件的非營利組織的按照省級以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會費(fèi)為免稅(企業(yè)所得稅)收入。

6.會費(fèi)收入孳生的利息是否可以免征企業(yè)所得稅？

如果社會團(tuán)體取得非營利組織免稅資格，其會費(fèi)收入孳生的利息可以免征企業(yè)所得稅。

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕122號)規(guī)定，不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入為免稅(企業(yè)所得稅)收入。

7.取得非營利組織免稅資格，社會團(tuán)體應(yīng)具備哪些條件？

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕13號)規(guī)定，符合條件的非營利組織，必須同時滿足以下條件：

(一)依照國家有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立或登記的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會、社會服務(wù)機(jī)構(gòu)、宗教活動場所、宗教院校以及財(cái)政部、稅務(wù)總局認(rèn)定的其他非營利組織；

(二)從事公益性或者非營利性活動；

(三)取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)；

(四)財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配，但不包括合理的工資薪金支出；

(五)按照登記核定或者章程規(guī)定，該組織注銷后的剩余財(cái)產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機(jī)關(guān)采取轉(zhuǎn)贈給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織等處置方式，并向社會公告；

(六)投入人對投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利，本款所稱投入人是指除各級人民政府及其部門外的法人、自然人和其他組織；

(七)工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn)，其中：工作人員平均工資薪金水平不得超過稅務(wù)登記所在地的地市級(含地市級)以上地區(qū)的同行業(yè)同類組織平均工資水平的兩倍，工作人員福利按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

(八)對取得的應(yīng)納稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失應(yīng)與免稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失分別核算。

社會團(tuán)體會費(fèi)稅收優(yōu)惠十問十答

1。 社會團(tuán)體收取會費(fèi)是否需要繳納增值稅？

答：不需要。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號)規(guī)定，自2016年5月1日起，社會團(tuán)體收取的會費(fèi)，免征增值稅。本通知下發(fā)前已征的增值稅，可抵減以后月份應(yīng)繳納的增值稅，或辦理退稅。

2. 超過標(biāo)準(zhǔn)收取的會費(fèi)是否可以免征增值稅？

答：不可以。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號)規(guī)定，會費(fèi)，是指社會團(tuán)體在國家法律法規(guī)、政策許可的范圍內(nèi)，依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取的個人會員、單位會員和團(tuán)體會員的會費(fèi)。換言之，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的會費(fèi)不被稅法認(rèn)可，不屬于免稅范圍。

3. 社會團(tuán)體收取會費(fèi)是否可以開具增值稅發(fā)票？

答：不可以。應(yīng)開具社會團(tuán)體會費(fèi)票據(jù)。

財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范社會團(tuán)體會費(fèi)票據(jù)使用管理的通知》(財(cái)辦綜〔2016〕99號)規(guī)定，社團(tuán)會費(fèi)票據(jù)是依法成立的社會團(tuán)體向會員收取會費(fèi)時開具的法定憑證。

4. 社會團(tuán)體的其他收入是否可以免征增值稅？

答：不可以。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號)規(guī)定，社會團(tuán)體開展經(jīng)營服務(wù)性活動取得的其他收入，一律照章繳納增值稅。

5. 社會團(tuán)體的其他收入是否可以開具社團(tuán)會費(fèi)票據(jù)？

答：不可以。

財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范社會團(tuán)體會費(fèi)票據(jù)使用管理的通知》(財(cái)辦綜〔2016〕99號)規(guī)定，社會團(tuán)體的其他收入不得使用社團(tuán)會費(fèi)票據(jù)，各社會團(tuán)體不得擅自擴(kuò)大社團(tuán)會費(fèi)票據(jù)使用范圍，不得將社團(tuán)會費(fèi)票據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。

6. 以會費(fèi)形式收取的會務(wù)費(fèi)、贊助費(fèi)是否可以免稅？

答：不可以。

上面已經(jīng)提到，免征增值稅的稅收優(yōu)惠僅適用于符合規(guī)定的會費(fèi)收入，其他收入應(yīng)照章納稅。社會團(tuán)體以會費(fèi)形式收取會務(wù)費(fèi)、贊助費(fèi)并開具會費(fèi)票據(jù)，不僅違反了會費(fèi)票據(jù)使用管理規(guī)定，也存在著極大的稅收風(fēng)險。

7. 會費(fèi)收入免征增值稅對會計(jì)核算有什么要求？

答：會費(fèi)收入應(yīng)單獨(dú)核算，不應(yīng)與捐贈收入、提供服務(wù)收入、銷售商品收入和其他收入等混合核算。

8. 社會團(tuán)體會費(fèi)收入是否可以免征企業(yè)所得稅？

答：如果社會團(tuán)體取得非營利組織免稅資格，其會費(fèi)收入可以免征企業(yè)所得稅。如果社會團(tuán)體沒有取得非營利組織免稅資格，其會費(fèi)收入應(yīng)照章繳納企業(yè)所得稅。

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕122號)規(guī)定，符合條件的非營利組織的按照省級以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會費(fèi)為免稅(企業(yè)所得稅)收入。

9. 會費(fèi)收入孳生的利息是否可以免征企業(yè)所得稅？

答：如果社會團(tuán)體取得非營利組織免稅資格，其會費(fèi)收入孳生的利息可以免征企業(yè)所得稅。

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕122號)規(guī)定，不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入為免稅(企業(yè)所得稅)收入。

10. 取得非營利組織免稅資格，社會團(tuán)體應(yīng)具備哪些條件？

答：財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2014〕13號)規(guī)定，符合條件的非營利組織，必須同時滿足以下條件：

(一)依照國家有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立或登記的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會、民辦非企業(yè)單位、宗教活動場所以及財(cái)政部、國家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他組織；

(二)從事公益性或者非營利性活動；

(三)取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)；

(四)財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配，但不包括合理的工資薪金支出；

(五)按照登記核定或者章程規(guī)定，該組織注銷后的剩余財(cái)產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織，并向社會公告；

(六)投入人對投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利，本款所稱投入人是指除各級人民政府及其部門外的法人、自然人和其他組織；

(七)工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn)，其中：工作人員平均工資薪金水平不得超過上年度稅務(wù)登記所在地人均工資水平的兩倍，工作人員福利按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

(八)除當(dāng)年新設(shè)立或登記的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會及民辦非企業(yè)單位外，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會及民辦非企業(yè)單位申請前年度的檢查結(jié)論為"合格"；

(九)對取得的應(yīng)納稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失應(yīng)與免稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失分別核算。

社會團(tuán)體所得稅減免嗎？如果社會團(tuán)體取得非營利組織免稅資格，其會費(fèi)收入可以免征企業(yè)所得稅。如果社會團(tuán)體沒有取得非營利組織免稅資格，其會費(fèi)收入應(yīng)照章繳納企業(yè)所得稅。具體是否免稅的問題數(shù)豆子小編在上文已經(jīng)為大家講解清楚，有疑問的可以好好了解下。