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工程材料費發(fā)票沒拿到是否能預(yù)提費用

預(yù)提是指本月應(yīng)該負責(zé)的費用，但是因為月結(jié)的關(guān)系，本月沒有實際支付，而是以后支付的，但根本權(quán)責(zé)發(fā)生制原則應(yīng)該記入本朋費用中，所以應(yīng)該預(yù)提，這才叫預(yù)提費用

工程材料費發(fā)票沒拿到是否能預(yù)提費用

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(2011年第34號第6條規(guī)定：企業(yè)當年實際發(fā)生的相關(guān)成本費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在交與預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。

：《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣，預(yù)提費用(入賬當時沒有發(fā)票)再匯算清繳之前取得可以稅前抵扣，過了匯算清繳再取得發(fā)票不可以抵扣，國家稅務(wù)總局公告2011年第34號：企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。

因此，如果在次年的企業(yè)所得稅年度申報前實際取得相應(yīng)的購貨發(fā)票或費用發(fā)票可以不做處理。但是如果在次年的企業(yè)所得稅年度申報時仍然尚未取得相應(yīng)的購貨發(fā)票或費用發(fā)票應(yīng)當作為時間性差異，在匯算清繳年度暫時不允許申報扣除，允許在以后實際取得發(fā)票的年度申報扣除。

國家稅務(wù)總局公告2012年15號：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

企業(yè)多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。

虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

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