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生產型企業出口免抵退賬務處理怎么做

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生產型企業出口免抵退賬務處理怎么做,經常有小伙伴遇到這個問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。

生產型企業出口免抵退賬務處理怎么做?

會計上,實行“免、抵、退”政策的賬務處理也相應有三種處理辦法。

1、應納稅額為正數,即免抵后仍應繳納增值稅,免抵稅額=免抵退稅額,即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)。

此時,賬務處理如下:

借:應交稅金------應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金------未交增值稅

借:應交稅金------應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅金------應交增值稅(出口退稅)

2、應納稅額為負數,即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進項稅額,不做會計分錄;當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時,可全部退稅,免抵稅額為0.

此時,賬務處理如下:

借:應收補貼款

貸:應交稅金------應交增值稅(出口退稅)

3、應納稅額為負數,即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進項稅額,不做會計分錄;當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時,可退稅額為留抵稅額,免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。

此時,賬務處理如下:

借:應收補貼款

應交稅金------應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅金------應交增值稅(出口退稅)

生產企業出口退稅怎么計算?

相關公式如下:

(一)內資生產企業(含新外商投資企業)實行"免、抵、退"稅的計算:

(1)當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期出口貨物 不予免征、抵扣和退稅的稅額)

(2)當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外 匯人民幣牌價×(增值稅稅率-退稅率)。

當生產企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50%及以上,且 季度末應納稅額出現負數時,按下列公式計算應退稅額:

(1)當應納稅額為負數且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價 ×退稅率時:

當期應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率

(2)當應納稅額為負數且絕對值本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價× 退稅率時:應退稅額=應納稅額的絕對值

(二)生產企業以"進料加工"貿易方式進口料、件加工復出口的,按如下公式 計算"免、抵、退"稅:

(1)當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×(征稅稅率-退稅率)-當期海關核銷免稅進口料 件組成計稅價格×(征稅稅率-退稅率)。

本文講述的是關于生產型企業出口免抵退賬務處理怎么做的有關問題,還為大家講解了生產企業出口退稅怎么計算,相關的賬務處理小編都已在文中為大家進行了講解與分析,獲取更多財務會計知識,敬請關注數豆子網的更新。

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