農(nóng)產(chǎn)品期初進(jìn)項(xiàng)稅額如何轉(zhuǎn)出
- 發(fā)表于：2021-02-22 10:17:46
- 分類：會計(jì)實(shí)務(wù)
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農(nóng)產(chǎn)品期初進(jìn)項(xiàng)稅額如何轉(zhuǎn)出，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
農(nóng)產(chǎn)品期初進(jìn)項(xiàng)稅額如何轉(zhuǎn)出？
答：《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，增值稅扣稅憑證是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。
所以，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票準(zhǔn)予按照農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
收購農(nóng)產(chǎn)品在稅法上講是要進(jìn)行計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，具體做法：
用發(fā)票上注明的貨物金額乘以13%作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，然后用發(fā)票上的金額減去抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作為貨物的成本進(jìn)行入賬，具體會計(jì)處理：
借：原材料等 發(fā)票注明金額x(1-13%)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 發(fā)票注明金額x13%
貸：銀行存款 發(fā)票注明金額
已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅怎么辦進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？
答：業(yè)務(wù)本身出錯，比如未發(fā)生或發(fā)生的金額不符，這種情況應(yīng)該退回發(fā)票重新開具，因?yàn)橐呀?jīng)認(rèn)證，所以需要主管稅局機(jī)關(guān)出具證明，然后退回，賬務(wù)處理時沖抵已經(jīng)做進(jìn)項(xiàng)的稅額。
業(yè)務(wù)沒錯發(fā)票也沒錯，只是規(guī)定不能認(rèn)證抵扣的稅額由于操作人員業(yè)務(wù)不熟導(dǎo)致已經(jīng)認(rèn)證，則在發(fā)現(xiàn)的月份做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理，屬于改變用途不享受抵扣。
進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動力)/(1+稅率)*稅率。
進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計(jì)算時，銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。
因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財(cái)務(wù)報表計(jì)算過程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算：進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計(jì)賬戶的時候記在借方。
農(nóng)產(chǎn)品期初進(jìn)項(xiàng)稅額如何轉(zhuǎn)出？農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出上文中已經(jīng)給出了詳細(xì)的介紹，相信大家通過閱讀都找到了自己滿意的答案。如果你們還有其他的問題想要咨詢，不妨進(jìn)入數(shù)豆子的官網(wǎng)，我們的客服老師會第一時間給出最完整的回復(fù)。
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