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已抵扣出現發票失控怎么做轉出

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已抵扣出現發票失控怎么做轉出

若銷貨方未報稅或未申報納稅,按照現有政策,購買方取得的失控發票不得抵扣相應的進項稅額,已經抵扣的應當作進項稅額轉出。

增值稅一般納稅人取得異常憑證,尚未申報抵扣或申報出口退稅的,暫不允許抵扣或辦理退稅;已經申報抵扣的,一律先作進項稅額轉出。

既然會計上先做進項轉出,借記:主營業務成本;貸記:應交稅費----應交增值稅----進項稅額轉出。

增值稅方面不是已經改正過來了嗎,如果這張發票得不到彌補(對方重新開票),次年企業所得稅匯算清繳、填寫年度企業所得稅申報時,可當做“未按照規定取得發票或以白頭單入賬”,調表不調賬,全額調增企業所得稅的應納稅所得額(即稅務利潤)。

發票失控進項稅額轉出會計分錄該怎么做

發票失控屬于非正常情況,會計分錄是:借:管理費用等 貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

數豆子提供該文解惑已抵扣出現發票失控怎么做轉出供大家參考閱讀,上文說了在什么情形下做進項稅額的轉出,支付發票失控的分錄寫法,到是不難。

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