火車費(fèi),差旅費(fèi)如何做進(jìn)項(xiàng)抵扣

火車費(fèi)，差旅費(fèi)如何做進(jìn)項(xiàng)抵扣？

先報(bào)銷員工的差旅費(fèi)，收集這幾類票據(jù)，機(jī)票行程單、火車票、汽車票。

判斷是否符合抵扣的要求。登記個(gè)人信息，一般是姓名、身份證號(hào)，這個(gè)人當(dāng)時(shí)必須是公司的員工。如果報(bào)銷供應(yīng)商及客戶的差旅費(fèi)，不能抵扣。當(dāng)時(shí)是公司的員工，但是后來離職了，是可以抵扣的

可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證還有，購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票，注意普票的項(xiàng)目必須是"客運(yùn)服務(wù)"。

購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票的，如果是中介公司開出的發(fā)票，項(xiàng)目是服務(wù)費(fèi)，不能抵扣。

提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)，稅法規(guī)定的是增值稅零稅率或免稅，因此，企業(yè)員工的購(gòu)買國(guó)際差旅費(fèi)票據(jù)，例如機(jī)票行程單、火車票、船票、等，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式：火車票、汽車票、機(jī)票行程單：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=【票價(jià)+燃油附加費(fèi)】÷【1+9%】×9%

火車票：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=票面金額÷【1+9%】×9%

汽車票、船票：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=票面金額÷【1+3%】×3%

企業(yè)登記臺(tái)賬。企業(yè)當(dāng)期抵扣的差旅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅，除了專用發(fā)票外，其他的都要登記臺(tái)賬，臺(tái)賬需要登記：姓名、交通方式、起止地、時(shí)間、金額、可抵扣金額、記賬的憑證號(hào)。

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅抵扣分錄是什么？

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅抵扣分錄：

發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅【進(jìn)項(xiàng)稅額】

貸：銀行存款

發(fā)生銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅【銷項(xiàng)稅額】

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

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