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多出來的銷項稅怎么調整

  • 發(fā)表于:2021-02-23 09:54:03
  • 分類:會計實務
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多出來的銷項稅怎么調整

銷項稅一般都是按發(fā)票開出的稅額做帳的,不存在計提的情況的,如果是少交了要補交的,如果是帳務處理導致多計銷項稅了,只要做帳調整過來就好,計提的銷項稅要與當月的進項稅相抵,余額為本月應交的增值稅;如果是負數(shù),那就是留抵稅款,下月或以后可以繼續(xù)抵扣。

確認收入時會計分錄為:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

結轉成本的會計分錄為:

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

根據(jù)收款收據(jù)或者銀行進賬單

借:銀行存款等科目

貸:主營業(yè)務收入

應繳稅費--增值稅---銷項稅額

銷項稅額是指增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務,按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務過程中的一個環(huán)節(jié)。 銷項稅額分為含稅、不含稅兩種。當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率

進項稅額多銷項稅額,那么多出來的要怎么做會計分錄

1、進項稅大于銷項稅不用做帳務處理;銷項大于進項,才做帳轉出。

2、根據(jù)財政部《關于對增值稅會計處理有關問題補充規(guī)定的通知》(財會字[1995]22號)文件規(guī)定,企業(yè)應在"應交稅金--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"(貸方余額)和"轉出多交增值稅"(借方余額)科目。

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