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一般納稅人輔導期怎么當月抵扣，財務人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
一般納稅人輔導期怎么當月抵扣
輔導期一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行“先比對，后扣稅”。“先比對，后扣稅”是指輔導期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進項發(fā)票認證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳至總局進行比對，總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導期一般納稅人企業(yè)進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結(jié)果）。
帳務處理如下：
在應交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進行稅額”二級科目。
（1）企業(yè)認證后：
借：庫存商品（或其他相關(guān)科目）
借：應交稅金-待抵扣進行稅額
貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目）
（2）收到比對結(jié)果后：
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-待抵扣進行稅額
那么一般納稅人增值稅抵扣及帳務怎么處理
一般納稅人的增值稅核算，下設(shè)二級科目“應交增值稅”和“未交增值稅”。“應交稅金-應交增值稅”的借方設(shè)置“進項稅額”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等專欄；貸方設(shè)置“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉(zhuǎn)出”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。 具體處理如下：
如果“應交稅金-應交增值稅”月末借方余額，說明本月進項大于銷項，借方余額為留抵稅金，這時不需要做帳務處理，留待下月繼續(xù)抵扣。如果“應交稅金-應交增值稅”月末貸方余額，為當月應交納增值稅，帳務處理：
借：應交稅金-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅金-未交增值稅
次月初10日內(nèi)繳稅：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款貸：銀行存款
綜上所述一般納稅人輔導期怎么當月抵扣？其實際工作中與正常的一般納稅人做進項抵扣唯一的區(qū)別就是正常納稅人當月認證當月抵扣，輔導期的當月認證下月抵扣，同時在科目設(shè)置上多設(shè)置一個待抵扣進項稅科目。還有不明白的地方，歡迎在線咨詢！
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