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計提本月附加稅按什么基數計提

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計提本月附加稅按什么基數計提

答:城建稅和教育費附加的計征依據是增值稅、消費稅和營業稅等流轉稅,

如果當月有應交的增值稅、消費稅和營業稅就要按應交金額依規定的比例(不同區域比例不一樣)計算應交的城建稅和教育費附加。

1、城建稅是7%(行政級別為區以上的)

2、5%(行政級別為縣、鎮)

3、1%(其他行政級別如村的)

而教育費附加的稅率一般只是 3%(有減免政策)

如你所說本月進大于銷,沒有應交增值稅,如果你企業也不是消費稅和營業稅的納稅人,本月不需交納城建稅,教育費附加。

相關賬務處理:

1、計提稅費時:

借:主營業務稅金及附加/其他業務支出

貨:應交稅金--城建稅

其他應交款--教育費附加

2、實際支付:

借:應交稅金--城建稅

其他應交款--教育費附加

貨:銀行存款

附加稅的計提基數是應交還是已交?

是應交,按應交增值稅計提。

計算出本期應交增值稅后,按應交增值稅額,計提城建稅,教育附加,地方教育附加。

分錄:借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅費-應交增值稅

應交稅費-應交城建稅

應交稅費-應交教育附加

應交稅費-應交地方教育附加

根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》規定,城市維護建設稅,以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營業稅稅額為計稅依據。

凡繳納產品稅、增值稅、營業稅的單位和個人,都是城市維護建設稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人),都應當依照本條例的規定繳納城市維護建設稅。

第三條 城市維護建設稅,以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅稅額為計稅依據,分別與產品稅、增值稅、營業稅同時繳納。

第四條 城市維護建設稅稅率如下:

納稅人所在地在市區的,稅率為百分之七;

納稅人所在地在縣城、鎮的,稅率為百分之五;

納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的,稅率為百分之一。

本文詳細介紹了計提本月附加稅按什么基數計提,也介紹了附加稅的計提基數是應交還是已交。作為企業的一名財務會計,要搞清楚,企業計提的附加稅是需要按照增值稅、消費稅等流轉稅為基數進行計提的。如果你不太明白,那么咨詢一下數豆子在線老師吧。

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