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股權變更需要交稅嗎?

  • 發(fā)表于:2018-10-22 21:24:07
  • 分類:會計實務
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  股權變更需要交稅嗎?公司在經(jīng)營過程中,難免會遇到股權轉(zhuǎn)讓的事情,在股權轉(zhuǎn)讓的過程中,我們需要學習一些相關的法規(guī)知識,首先我們就來看看股權變更需要交稅嗎?
  根據(jù)2015年國家稅務實施《股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法》規(guī)定以下七種情形為股權轉(zhuǎn)讓行為:1、出售股權;2、公司回購股權;3、發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時,被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售;4、股權被司法或行政機關強制過戶;5、以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易;6、以股權抵償債務;7、其他股權轉(zhuǎn)移行為。以上情形,股權已經(jīng)發(fā)生了實質(zhì)上的轉(zhuǎn)移,而且轉(zhuǎn)讓方也相應獲取了報酬或免除了責任,因此都應當屬于股權轉(zhuǎn)讓行為,個人取得所得應按規(guī)定繳納個人所得稅。
  對納稅人、扣繳義務人是如何規(guī)定的,其中第五條規(guī)定,個人股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅,以股權轉(zhuǎn)讓方為納稅人,以受讓方為扣繳義務人。受讓方無論是企業(yè)還是個人,均應按個人所得稅法規(guī)定認真履行扣繳稅款義務。如屬于個人股權轉(zhuǎn)讓,按規(guī)定繳納個人所得稅及印花稅。如屬于企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓,按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅及印花稅。
  公司股權轉(zhuǎn)讓需要繳納的稅:
  1、營業(yè)稅:根據(jù)《財政部國家稅務總局關于股權轉(zhuǎn)讓有關營業(yè)稅問題的通知》(財稅(2002)191號)對股權轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅;
  2、個人所得稅:根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定,原股東取得股權轉(zhuǎn)讓所得,應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅。如股權轉(zhuǎn)讓方是個人,需要交納個人所得稅。交納標準:按照轉(zhuǎn)讓成交價減去當初出資價和費用,按照此差額的20%交納個人所得稅;
  3、印花稅:企業(yè)企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù),雙方按照產(chǎn)權轉(zhuǎn)移就股權轉(zhuǎn)讓書據(jù)計貼印花稅。適用稅率為書據(jù)所載金額5‰。

  搞清楚股權變更需要交稅嗎的問題之后,我們再來學習下股權變更的流程。
  1、資料準備齊全:
  (1).舊的公司章程;
  (2).打一份新的公司章程;
  (3).營業(yè)執(zhí)照正副本(不能復印件);
  (4).公章;
  (5).各股東身份證;
  (6).需要填寫的資料(見下)。
  2、資料填寫完整(工商局拿或者網(wǎng)上下載),其資料包括:
  (1).變更申請書 (簽字和蓋公章);
  (2).出資人情況表 (需要蓋公章);
  (3).該變更公司的董事、監(jiān)事選舉決議 (新股東簽字);
  (4).該公司股權同意修改公司章程決議 (新股東簽字);
  (5).該公司股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議1(原股東簽字);
  (6).公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理情況表(身份證上簽字和蓋公章);
  (7).該公司股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議2(按要求簽字);
  (8).該公司執(zhí)行董事聘任經(jīng)理決議(簽字);
  (9).公司法定代表人登記表(簽字和蓋公章)。
 ?。ǘ嘤忻坠咎崾荆嘿Y料填寫完整后,在身份證復印件上簽本人名字,并寫上“與原件一致”,需簽字的地方簽字,保持字跡一致。 )
  3、帶上資料,拿到工商局,等待通知去領營業(yè)執(zhí)照(去領執(zhí)照的時候帶上變更費110元)。
  4、之后去地稅局辦理稅務登記(清江路188號),到時需要帶上的材料:
  (1.)變更后的章程或章程修正案(2份)、
  (2).股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議原件和復印件(2份)、
  (3).投資者變更為法人股東的還應提供法人股東的稅務登記證的復印件(2份)、
  (4).稅務登記證副本原件。
 
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