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非獨(dú)立核算的分公司如何納稅

新企業(yè)所得稅法為法人稅制，對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)實(shí)行"統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫"的企業(yè)所得稅征收管理辦法。為此你分公司的收入、成本均應(yīng)匯總至外省總部，由總部統(tǒng)一計(jì)算出應(yīng)繳的企業(yè)所得稅，總部對(duì)其中50%的部分在各分公司間進(jìn)行分配實(shí)施就地預(yù)繳。請(qǐng)你公司在季后10天取得外省總部稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的分配表，并向無錫稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)繳稅。

在有外管證的情況下，所得稅可以回總公司申報(bào)，否則所得稅也要在當(dāng)?shù)厣陥?bào)。如果是分公司，如果領(lǐng)取有營業(yè)執(zhí)照，非辦事處和項(xiàng)目部，對(duì)外就是獨(dú)立核算，必須建賬。 追問： 那我總公司這邊報(bào)稅，從現(xiàn)在起是不是就要把分公司的賬給合并進(jìn)去才能報(bào)稅，而分公司卻只需要報(bào)自己那部分稅 回答： 營業(yè)稅要分開，分公司建項(xiàng)目賬，年底并賬入總公司。如果有外管證，所得稅就由總公司合并申報(bào)。

如果沒有，所得稅就在當(dāng)?shù)厣陥?bào)。 追問： 不需要每個(gè)月合并嗎，而是在年底才并賬 回答： 具體看當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的要求和公司的管理要求。原則上是要每月并賬，但因?yàn)椴①~是解決所得稅問題。而所得稅是按季預(yù)繳，年度清算，公司和項(xiàng)目部一般都比較遠(yuǎn)，實(shí)際操作中可以不用每月并賬，平時(shí)季度申報(bào)所得稅早分公司提供數(shù)據(jù)總公司申報(bào)就行，年底再并賬實(shí)際清算。這么操作的前提是必須要有外管證。否則，就不存在并賬問題。

異地開設(shè)的非獨(dú)立核算分公司是否需要納稅？

新所得稅法規(guī)定，所得稅都要匯總到法人單位繳納，總部匯總申報(bào)所得稅即可。但是新稅法很多具體操作細(xì)則沒有出來，你們分公司還是屬于當(dāng)?shù)囟悇?wù)局管理，所以最好也去申報(bào)一下，以免麻煩。但是不在當(dāng)?shù)亟凰枚悺?/p>

營業(yè)稅、增值稅按規(guī)定要在當(dāng)?shù)乩U，但是可能存在這種情況：你們發(fā)票是總部開的，所以增值稅的抵扣只能到總部這邊，當(dāng)?shù)匾簿筒荒芙辉鲋刀惲恕?/p>

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