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小規(guī)模納稅人出售固定資產(chǎn)的納稅申報表怎么填,經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
小規(guī)模納稅人出售固定資產(chǎn)的納稅申報表怎么填?
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第58號)附件《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》及其附列資料填寫說明第二條第(七)款規(guī)定,第4欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”:填寫銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。
第(十六)款規(guī)定,第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”:填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。……
因此,小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)將不含銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第4欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”,將不含稅銷售額與1%的乘積在第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”中體現(xiàn)。
小規(guī)模納稅人出售自己使用過的固定資產(chǎn)如何繳納增值稅?
財稅[2009]9號規(guī)定:小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。
國稅函〔2009〕90號規(guī)定:小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨,按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額:
銷售額=含稅銷售額/(1+3%)
應(yīng)納稅額=銷售額×2%
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