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結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品財(cái)稅差異的賬務(wù)處理

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結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品財(cái)稅差異的賬務(wù)處理,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。

結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品財(cái)稅差異的賬務(wù)處理

在會(huì)計(jì)處理上,首先應(yīng)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)做固定資產(chǎn),并從次月起計(jì)提折舊,出租時(shí)按出租固定資產(chǎn)處理。

取得的收入計(jì)入"其他業(yè)務(wù)收入"賬戶,提取折舊計(jì)入"其他業(yè)務(wù)支出"賬戶,出售時(shí)再按銷售固定資產(chǎn)處理。

也就是銷售固定資產(chǎn)的處理應(yīng)在"固定資產(chǎn)清理"賬戶核算。

這樣從會(huì)計(jì)的賬戶處理上看,稅法與會(huì)計(jì)的處理是沒(méi)有差異的。

(1)轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)時(shí)

借:固定資產(chǎn) (開(kāi)發(fā)成本)

貸:開(kāi)發(fā)產(chǎn)品(開(kāi)發(fā)成本)

(2)每月出租取得收入

借:銀行存款(應(yīng)收賬款)

貸:其他業(yè)務(wù)收入

(3)每月提取出租行為營(yíng)業(yè)稅

借:其他業(yè)務(wù)支出

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

(4)每月提取折舊

借:其他業(yè)務(wù)支出

貸:累計(jì)折舊

(5)出售時(shí)

A固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

借:固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸:固定資產(chǎn)

B收到售房收入

借:銀行存款140

貸:固定資產(chǎn)清理

C提取轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)營(yíng)業(yè)稅

借:固定資產(chǎn)清理

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

D結(jié)轉(zhuǎn)凈損益

借:固定資產(chǎn)清理

貸:營(yíng)業(yè)外收入

會(huì)計(jì)月末賬務(wù)處理

月末結(jié)轉(zhuǎn)損益,先結(jié)轉(zhuǎn)收入:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入

貸:本年利潤(rùn)

再結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金:

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)支出

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)外支出

所得稅

還要結(jié)轉(zhuǎn)投資收益:

凈收益的:

借:投資收益

貸:本年利潤(rùn)

凈損失的:

借:本年利潤(rùn)

貸:投資收益

年末的時(shí)候年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配:

將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn):

借:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

如果是虧損:

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:本年利潤(rùn)

結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品財(cái)稅差異的賬務(wù)處理。如果確定企業(yè)業(yè)務(wù)是否屬于上面談到的適用范圍,可以參照上面的處理方法處理。期末的賬務(wù)處理適用所有企業(yè)。如果還有想要咨詢的問(wèn)題,歡迎到數(shù)豆子官網(wǎng),聯(lián)系我們的答疑老師。

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