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代扣代繳境外地稅附加怎么做賬,最近很多小伙伴關(guān)注這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
代扣代繳境外地稅附加怎么做賬
取得的收入必須入賬,這是稅收法規(guī)和會計制度的規(guī)定。
分錄如下
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅-XX稅費(fèi)附加
借:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅-XX稅費(fèi)附加
貸:應(yīng)收賬款
《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》規(guī)定,其中實施辦法第十條規(guī)定如下:
第十條 在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。
下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù):
(一)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。
(二)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。
(三)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
支付境外款項代扣代繳的城建稅,教育費(fèi)附加,怎么做賬?
記賬的時候可以掛賬在管理費(fèi)用,但是代扣代繳的稅金在企業(yè)所得稅前是不能扣除的,因為這不屬于你們公司為生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的支出。
具體的賬務(wù)處理應(yīng)為在撥付工程款時按適用稅率計算應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅款及附加,會計分錄:
借:預(yù)付工程款--××(拔款全額)
貸:應(yīng)繳稅金--代扣代繳營業(yè)稅
(按規(guī)定稅率計算應(yīng)納營業(yè)稅。撥款全額)(適用稅率)
貸:應(yīng)繳稅金--代扣代繳城建稅(應(yīng)納營業(yè)稅×7%)
貸:應(yīng)繳稅金--代扣代繳個人所得稅
[按工程結(jié)算收入×(1%-2.5%適用稅率)]
貸:應(yīng)繳稅金--代扣代繳企業(yè)所得稅
(撥款全額×1%。我區(qū)對建安企業(yè)實行附征所得稅辦法。)
貸:其他應(yīng)交款--代扣代繳教育費(fèi)附加。(應(yīng)納營業(yè)稅×3%)
貸:其他應(yīng)交款--代扣代繳交建費(fèi)附加。(應(yīng)納營業(yè)稅×4%)
貸:銀行存款[(撥款全額--(營業(yè)稅、城建稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、教育費(fèi)附加、交建費(fèi)附加之和)]
政策依然是哪些政策,如何理解,如是運(yùn)用到實操中,這就是真正的學(xué)問,也是一個會計的真正價值所在,數(shù)豆子整理的代扣代繳境外地稅附加怎么做賬如上,歡迎閱讀。
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