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公司從超市購買預付卡怎么入賬

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公司從超市購買預付卡怎么入賬?

答:對于購買預付卡交易,53號公告規定:"銷售單用途卡,或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金……向購卡人、充值人開具增值稅普通發票,不得開具增值稅專用發票"。

售卡方的會計分錄為:

借:銀行存款

貸:預收賬款--預收預付卡款項

購卡方的會計分錄為:

借:管理費用

貸:銀行存款

企業購入預付卡后應如何進行涉稅處理?

答:預付卡財稅問題可分為兩大類情況來處理。根據國家稅務總局公告2016年第53號規定,企業購卡后取得的是發票稅率欄填寫"不征稅"的普通發票。第一類情況是卡還沒有使用的,那么暫時不進行稅前扣除,稅務部門建議企業按照"預付款"性質核算。第二類情況是購卡后已經使用的,那么使用時相關的結轉成本、費用應進行稅前扣除。

如果購卡后已經使用,應根據其不同用途細分為三種情況。一是用卡購買貨物或服務的,如購買辦公用品,只能取得購物清單,企業可以憑購卡發票復印件和購物清單入賬,按有關規定稅前扣除。二是用于職工福利的,企業可以憑購卡發票復印件、領卡簽名記錄、代扣代繳個人所得稅憑據(需合并職工工資資金中代扣代繳個稅)等入賬,按有關規定稅前扣除。三是用于銷售費用或業務招待的,企業可以憑購卡發票復印件、其他證明業務真實性的相關資料入賬,按有關規定稅前扣除,其中可能涉及到代扣代繳個稅問題。

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