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超市預付卡怎么進行會計處理計入什么科目

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例:甲企業與乙公司隸屬于同一集團公司,均為一般納稅人,兩者使用同一品牌,甲企業銷售的購物卡在乙公司可消費,反之亦然。2017年10月,丙公司在甲企業購買購物卡1萬元,在甲企業用卡購買辦公用品3510元,稅率為17%。在乙公司用卡購買勞保用品2340元,稅率17%;消費餐飲服務1060元,稅率6%。月底甲企業根據乙公司購物卡消費明細,與乙公司結算3400元費用。

甲企業賬務處理:

借:銀行存款或現金10000

貸:預收賬款----購物卡10000

丙公司在甲企業消費時:

借:預收賬款----購物卡3510

貸:應交稅費----應交增值稅(銷項稅額)510(3510÷1.17×17%)

主營業務收入3000

與乙公司結算:

借:預收賬款----購物卡3400

貸:其他應付款----乙公司3400

借:其他應付款----乙公司3400

貸:銀行存款3400

乙公司賬務處理:

丙公司在乙公司消費時:

借:其他應收款----甲企業3400

貸:主營業務收入----銷售貨物2000

主營業務收入----餐飲服務1000

應交稅費----應交增值稅(銷項稅額)340

應交稅費----應交增值稅(銷項稅額)60

收到甲企業結算款項:

借:銀行存款3400

貸:其他應收款--甲企業3400

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