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境外支付代扣代繳稅費(fèi)分錄怎么做

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境外支付代扣代繳稅費(fèi)分錄怎么做?

通常是指不含流轉(zhuǎn)稅、費(fèi)的價(jià)格,但應(yīng)包括我國(guó)境內(nèi)需要繳納的所得稅(視合同約定內(nèi)容結(jié)合兩國(guó)間稅收協(xié)定而定)。同國(guó)內(nèi)所說(shuō)的不含價(jià)其實(shí)質(zhì)應(yīng)是一樣的。

需要注意的是,若有代為扣繳的所得稅,應(yīng)在不含稅價(jià)中扣后支付給境外公司,理由是境外公司所在國(guó)政府正常情形下應(yīng)與我國(guó)政府間已簽有稅收協(xié)定,境外公司其在我國(guó)境內(nèi)繳納的所得稅在其所在國(guó)是可以抵免的。若不從不含稅價(jià)中扣除的話,相當(dāng)于境內(nèi)公司承擔(dān)了兩次所得稅,即我國(guó)境內(nèi)繳納了一次,境外公司回在其所在國(guó)又繳納了一次。

代扣代繳的增值稅是可以抵扣的:可以抵扣的。

憑通用繳款書(shū)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。

【相關(guān)內(nèi)容】

服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目支付到境外公司代扣代繳稅

合同超5萬(wàn)美金但每次支付額不超5萬(wàn)美金,美元支付這個(gè)不用備案。但是按照《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》你需要做代扣代繳的備案,所以這個(gè)問(wèn)題你最好跟稅務(wù)局提前溝通好數(shù)豆子提供。

支付境外的設(shè)計(jì)費(fèi)及代扣代繳稅費(fèi)如何作賬務(wù)處理?

根據(jù)106號(hào)文件附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第九款規(guī)定,“境內(nèi)的代理人和接受方為境外單位和個(gè)人扣繳增值稅的,按照適用稅率扣繳增值稅。”因此,技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)代扣代繳增值稅稅率為6%。

境外支付代扣代繳稅費(fèi)分錄,從政策角度來(lái)看問(wèn)題,雖然更有難度,但不可否認(rèn)更加客觀,境外支付,稅費(fèi)的代扣代繳主要增多增值稅,本為僅做參考。

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