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結轉損益的會計分錄怎么做

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結轉損益就是在會計期間結束的時候,將損益類科目的余額都結轉至本年利潤科目,結轉完損益類科目無余額。

結轉損益的會計分錄

借:本年利潤

貸:主營業務成本

其他業務成本

稅金及附加

管理費用

銷售費用

財務費用

營業外支出

信用減值損失

資產減值損失

所得稅費用

借:主營業務收入

其他業務收入

營業外收入

其他收益

貸:本年利潤。

結轉損益

結轉損益是指在期末,損益類科目的余額將全部結轉到“本年利潤”中,結轉后,損益科目余額為零的過程。

根據會計制度,可以每月結轉損益科目,也可以每月不結轉,待年底時一次性結轉;

每月結轉的方法叫做“賬結法”,年底一次性結轉的方法叫做“表結法”,采用“表結法”結轉損益的,本期資產負債表的“未分配利潤”項目的金額按上期資產負債表的“未分配利潤”金額與本期損益表的“凈利潤”金額的合計數填列。

在線軟件目前只提供賬結法,需要注意的是在“期未處理”—“高級設置”中有個選項。

一是按科目余額的反方向結轉(系統默認值,將金額轉換為正數后再來定義它的余額反方向,例如,財務費用—利息收入,若錄為借方負數,在結轉時,系統按借方正數結轉至本年利潤。

二是按科目屬性中定義的科目方向進行反方向結轉;例如,財務費用—利息收入,若錄為借方負數,在結轉時,系統按貸方負數結轉至本年利潤。

用戶在實際應用過程中,要留意這其中的差異,以免對相關賬務報表產生誤解。

以試算平衡表為例,若財務費用—利息收入按科目余額的反方向結轉,因借方一正一負,合計數為零,在表中不體現;若財務費用—利息收入按科目屬性中定義的科目方向進行反方向結轉,因借貸方均以負數表述,在表中可直接體現。

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