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3%稅率開成5%如何申報

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3%稅率開成5%如何申報,在會計行業經常會遇到此類問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。

3%稅率開成5%如何申報

1、如果票開錯不需要收回(普票才行,專票必須要退回),那么在申報表上換算成3%征收率申報計稅金額。(也就是把開票的全部價稅合計,除以1。03,然后統一填寫到11欄)

2、如果發票一定要重開的話,那么就按5%先申報,再開具5%的紅票(負數票)沖掉,再開具3%的正確票。

3、如果是個體工商戶,現在直接把3%的和5%的不含稅金額加起來填入11欄未達起征點項,稅金那里不用管,會自動生產數據帶入免稅額,申報完成后,會出現比對異常,這是正常的,你需要給專管員打個電話讓他解除異常就可以了,然后你再清卡。

增值稅專用發票開具錯誤怎么辦

(一)一般納稅人(包括住宿業、鑒證咨詢業、建筑業、工業、信息傳輸、軟件和信息技術服務業等自開增值稅專用發票的小規模納稅人)當月開具的增值稅專用發票發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理,并重新開具增值稅專用發票。

要點來了!作廢的前提是:符合作廢條件。那么“符合作廢條件”是什么呢?是指同時具有以下情形:

①收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

②銷售方未抄稅并且未記賬;

③購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

小編歸納為:當月、未抄稅、未認證或認證不符(如數據未進入發票管理新系統等情況)三個條件。小編以為還有一個重要條件:發票聯、抵扣聯退回;如果沒有退回,也不符合作廢條件。

(二)開具時發現有誤的,可即時作廢。

(三)若不符合增值稅專用發票作廢條件的,可以申請開具紅字增值稅專用發票。

政策依據:《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》第二十條

《國家稅務總局關于紅字增值稅專用發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第47號)

3%稅率開成5%如何申報?要是遇到3%稅率開成5%等不對的開發票行為,建議在發現的時候就要能夠馬上處理,不可以任由錯誤一直持續下去,不然之后報稅也是錯誤,會造成許許多多的麻煩。

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