預(yù)交了增值稅款必須要當(dāng)月開出發(fā)票嗎，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

預(yù)交了增值稅款必須要當(dāng)月開出發(fā)票嗎

預(yù)繳增值稅款不一定必須要在當(dāng)月開出發(fā)票(稅票與發(fā)票是不同的，這里指的發(fā)票)。

預(yù)繳增值稅款會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城建稅

1、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記"稅金及附加"等科目，貸記本科目(應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅)。

2、出售不動(dòng)產(chǎn)，計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，借記"固定資產(chǎn)清理"等科目，貸記本科目(應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅)。

3、交納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記本科目(應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅)，貸記"銀行存款"等科目。

應(yīng)交所得稅

1、企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅，借記"所得稅"等科目，貸記本科目(應(yīng)交所得稅)。

2、交納的所得稅，借記本科目(應(yīng)交所得稅)，貸記"銀行存款"等科目。

應(yīng)交土地增值稅

1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國(guó)有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在"固定資產(chǎn)"或"在建工程"等科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅，借記"固定資產(chǎn)清理"科目，貸記本科目(應(yīng)交土地增值稅)。

2、交納的土地增值稅，借記本科目(應(yīng)交土地增值稅)，貸記"銀行存款"等科目。

應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅

1、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記"稅金及附加"科目，貸記本科目(應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅)。

2、交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記本科目(應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅)，貸記"銀行存款"等科目。

應(yīng)交個(gè)人所得稅

1、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代交的職工個(gè)人所得稅，借記"應(yīng)付職工薪酬"科目，貸記本科目(應(yīng)交個(gè)人所得稅)。

2、交納的個(gè)人所得稅，借記本科目(應(yīng)交個(gè)人所得稅)，貸記"銀行存款"等科目。

應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

1、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記"營(yíng)業(yè)稅金及附加"、"其他業(yè)務(wù)支出"、"管理費(fèi)用"等科目，貸記本科目(應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi))。

2、交納的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記本科目(應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi))，貸記"銀行存款"等科目。

建筑發(fā)票已開增值稅未預(yù)繳怎么辦

不可以，根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》，納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。

按照本辦法應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過(guò)6個(gè)月沒有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

看完上文，那么小編關(guān)于問(wèn)題"預(yù)交了增值稅款必須要當(dāng)月開出發(fā)票嗎"就介紹到這里。你掌握以上的會(huì)計(jì)內(nèi)容了嗎？如果想加強(qiáng)會(huì)計(jì)實(shí)操技能，可以咨詢我們數(shù)豆子的在線老師聯(lián)系，可以多多跟我們數(shù)豆子的老會(huì)計(jì)交流心得哦。