增值稅月末結轉怎么做

增值稅月末結轉怎么做

只有月末應交稅費--應交增值稅明細賬內增值稅貸方余額時，結到應交稅費-未交增值稅。。

借方有余額的，表示有留抵稅額，不需要結轉。增值稅各明細科目的余額不結轉，只是記錄本年度度各科目的明細數據，以便編制主要稅金應交明細表。

1、結時轉

借：應交稅費-應交增值稅【轉出未交增值稅】

貸：應交稅費-未交增值稅

2、交納時：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

應交稅費-未交增值稅不是登記在應交增值稅明細賬內的，它不是應交稅費-應交增值稅的三級科目，而是應交稅費明細賬的二級科目。

期末增值稅結轉的會計分錄如何處理？

應交增值稅科目，每月的明細科目借貸方余額可不結平，但在年底必須要結平各明細科目。

結轉進項稅額：

借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸：應交稅費--應交增值稅【進項】

結轉銷項稅額：

借：應交稅費--應交增值稅【銷項】

貸：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

根據"應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅"科目差值，轉入"應交稅費--未交增值稅"科目借或貸。若"應交稅費--未交增值稅"科目借方有余額為有留的進項稅；若貸方有余額，則為應交的稅費。

實際交納時：

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

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