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開具倉儲服務費發票賬務處理是怎樣的

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開具倉儲服務費發票賬務處理是怎樣的?

一般納稅人

借:銀行存款/應收帳款

貸:主營業務收入---倉儲收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

小規模納稅人

借:銀行存款/應收賬款(發票金額)

貸:主營業務收入---倉儲收入

應交稅費--應交增值稅

倉儲服務,屬于營業稅改增值稅中的現代服務項目下的物流輔助服務,指利用倉庫、貨場或者其他場所代客貯放、保管貨物的業務活動。

根據《政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)規定,連續12個月提供倉儲服務銷售額達到500萬元(含500萬元)的增值稅一般納稅人,倉儲費開具增值稅專用發 票的稅率是6%;連續12個月提供倉儲服務銷售額不足500萬元的小規模納稅人,則適用3%的增值稅征收率。

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