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付國外專家代扣代繳增值稅的分錄怎么做，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
付國外專家代扣代繳增值稅的分錄怎么做？
(1)借：管理費用
貸：應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))(2)借：應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
銀行存款
(3)支付稅款時：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
根據(jù)《中華人民共和國征收管理法》及其實施細則、《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2013〕37號文印發(fā)，以下簡稱《辦法》)和《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費征收管理問題的通知》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將營業(yè)稅改征增值稅后代扣代繳有關(guān)規(guī)定公告如下：
一、增值稅扣繳義務(wù)人
中華人民共和國境外(以下稱境外)的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。
二、扣繳義務(wù)人解繳增值稅稅款
境外單位或者個人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得的銷售額應(yīng)繳納的增值稅，由扣繳義務(wù)人在每次向境外單位或者個人支付應(yīng)稅銷售額時從支付的款項中代扣代繳。
代扣代繳的增值稅，應(yīng)該如何做賬務(wù)處理？
賬務(wù)處理參考如下：
支付費用時：
借：成本或者費用應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅
交稅時：
借：應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅
貸：銀行存款
需要注意的是：貴公司憑完稅憑證抵扣進項稅額，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和香港設(shè)計公司的收款單或者發(fā)票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
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