匯算清繳補(bǔ)交的所得稅也要計(jì)提嗎，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

匯算清繳補(bǔ)交的所得稅也要計(jì)提嗎

答：如果是補(bǔ)交往年的所得稅的話 也是需要計(jì)提 用以前年度損益科目來(lái)做

1。應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤(rùn)，

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

匯算清繳補(bǔ)交所得稅怎么做帳？

匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅會(huì)計(jì)分錄如下：

匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

匯算清繳后，補(bǔ)繳或多繳所得稅賬務(wù)處理的步驟

調(diào)整以前年度損益

一、預(yù)繳稅額多繳了(全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額)

1、匯算清繳后，全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

匯算清繳補(bǔ)交所得稅怎么做帳？

3、調(diào)整"利潤(rùn)分配"有關(guān)數(shù)額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金，不需要該筆分類)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4.多預(yù)繳稅額兩種情況處理：退稅或者抵稅

(1)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

二、補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

年度匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

1、匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整"利潤(rùn)分配"有關(guān)數(shù)額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金，不需要該筆分類)

借：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

三、報(bào)表的調(diào)整

1、調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)交稅費(fèi)"、"盈余公積"、"未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目的年初數(shù)；

2、調(diào)整本年度利潤(rùn)分配表"年初未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目的金額。

四、疑問(wèn)：沒(méi)有了"以前年度損益調(diào)整"科目

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南--會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定："以前年度損益調(diào)整"科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也在本科目核算。

"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。

也就是說(shuō)"以前年度損益調(diào)整"在會(huì)計(jì)報(bào)表上沒(méi)有體現(xiàn)，只是一個(gè)過(guò)渡科目，結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。

匯算清繳補(bǔ)交的所得稅也要計(jì)提嗎？匯算清繳補(bǔ)交所得稅怎么做帳？上文介紹了這個(gè)用以前年度損益來(lái)調(diào)整該怎么處理，會(huì)計(jì)分錄以及報(bào)表如何調(diào)整，對(duì)此大家還有疑問(wèn)的，可以點(diǎn)擊窗口咨詢?cè)诰€老師答疑!