存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提所得稅資產(chǎn)如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄
- 發(fā)表于:2021-03-09 09:49:45
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提所得稅資產(chǎn)如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提所得稅資產(chǎn)如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?
答:根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)----所得稅》第二十條:“資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益,應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí),減記的金額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回。”
因此,對(duì)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄,可以這樣做:
【案例分析】
甲企業(yè)(增值稅一般納稅人),每年的利潤(rùn)總額均為1 000萬(wàn)元,適用25%的企業(yè)所得稅稅率,不考慮其他因素的所得稅差異。
20×3年12月31日,甲企業(yè)庫(kù)存的A材料的賬面成本為100萬(wàn)元,可變現(xiàn)凈值為90萬(wàn)元,則應(yīng)對(duì)該存貨計(jì)提10萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。20×3年12月31日計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的賬務(wù)處理為:
借:資產(chǎn)減值損失 100 000
貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 100 000
由于計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,A材料的賬面價(jià)值為90萬(wàn)元,而其計(jì)稅基礎(chǔ)為其實(shí)際成本100萬(wàn)元,產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異10萬(wàn)元,應(yīng)確認(rèn)2.5萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)。該差異10萬(wàn)元記入了損益類賬戶“資產(chǎn)減值損失”,在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)被扣除;而在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)只允許抵扣實(shí)際的支出,因此需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元,調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為1 010萬(wàn)元,應(yīng)納所得稅額為252.5萬(wàn)元,所得稅費(fèi)用為250萬(wàn)元。20×3年12月31日甲企業(yè)關(guān)于所得稅的會(huì)計(jì)分錄為:
借:所得稅費(fèi)用 2 500 000
遞延所得稅資產(chǎn) 25 000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交所得稅 2 525 000
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄做法,您現(xiàn)在清楚了沒(méi)有?如果您還有疑問(wèn),歡迎您詢問(wèn)數(shù)豆子的在線老師。
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運(yùn)輸類本年進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄
首先,對(duì)于運(yùn)輸類企業(yè)來(lái)說(shuō),進(jìn)項(xiàng)稅額是一種非常重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)。在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中,企業(yè)需要購(gòu)買大量的原材料、設(shè)備以及其他物資,并且需要支付一定的稅款。此時(shí),企業(yè)可以通過(guò)申報(bào)進(jìn)項(xiàng)
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進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄
四、企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,其價(jià)值為零,進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣,應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,發(fā)現(xiàn)非正常損失時(shí):二、用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理:一、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
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支付稅盤(pán)服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
按稅法有關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減"應(yīng)交稅費(fèi)-
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車船使用稅怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄 沒(méi)有發(fā)票如何入賬?
答:車保險(xiǎn)車船稅沒(méi)有發(fā)票的情況下,可以憑借保險(xiǎn)發(fā)票上的備注車船稅信息來(lái)確認(rèn)車船稅。也可以選擇到稅局大廳打印車船稅完稅證明入賬。答:可以憑借繳稅憑證做賬。購(gòu)買交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)出具相關(guān)
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盤(pán)盈材料會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)(盤(pán)盈盤(pán)虧賬務(wù)處理)
每個(gè)做生產(chǎn)貿(mào)易型的企業(yè)都會(huì)遇到在原材料或者存貨盤(pán)點(diǎn)的時(shí)候,出現(xiàn)盤(pán)盈或者盤(pán)虧的情況。那當(dāng)出現(xiàn)原材料盤(pán)盈盤(pán)虧的時(shí)候,應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢?上面是出現(xiàn)原材料盤(pán)盈的情況,當(dāng)原材料出現(xiàn)盤(pán)虧的
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壞賬轉(zhuǎn)銷的會(huì)計(jì)分錄怎么做
壞賬轉(zhuǎn)銷即是核銷,意思是真的發(fā)生了壞賬,也就是說(shuō)這筆應(yīng)收賬款真的收不回來(lái)了;壞賬轉(zhuǎn)回就是做計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的相反分錄。核銷壞賬(企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后,以后期間這部分應(yīng)收賬款確
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固定資產(chǎn)報(bào)廢怎樣做會(huì)計(jì)分錄
固定資產(chǎn)由于參加生產(chǎn)或某種特殊原因,喪失其使用價(jià)值而發(fā)生的廢棄,就需要對(duì)其進(jìn)行報(bào)廢的會(huì)計(jì)處理,那么大家要知道如何做固定資產(chǎn)報(bào)廢的會(huì)計(jì)分錄嗎?一般我們需要將其轉(zhuǎn)入清理處理,并對(duì)清理過(guò)
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