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增值稅附加稅怎么算?

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  增值稅附加稅怎么算?對于應繳增值稅及附加的計算, 一般而言,是將本月的銷售商品或者勞務而產生的銷項稅額總額,減去購進商品或者勞務的進項稅額總額,就是你應該繳納的增值稅納稅額
  1)銷項稅額 — 進行稅額 = 應繳納增值稅額
  2)應繳納增值稅額 X 0.07(城建稅)
  應繳納增值稅額 X 0.03(教育附加費)
  應繳納增值稅額 X 0.02(地方教育附加費)
  應繳納增值稅額 X 0.01(河道管理費)
  以上的附加費的費率是上海市的規定比率,其他省市可能會有所不同,但是原理是一樣的。

  增值稅、附加稅是怎么一回事?怎么計算?
  增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅
  增值稅計算公式=銷項稅額-(進項稅額+留抵稅額-進項稅額轉出)
  附增值稅附加稅是附加稅的一種,對應于增值稅的,按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務人與獨立稅相同,但是稅率另有規定,是以增值稅的存在和征收為前提和依據的。通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。
  附加稅計算公式=當期繳納的(營業稅額+增值稅+消費稅)*城建稅稅率*教育費附加稅率*地方教育費稅率
  城建稅:市區:7%、縣城和城鎮:5%、其他地區:1%;
  教育費附加:3%,稅法規定惟一稅率;
  地方教育費附加:2%,稅法規定惟一稅率。
  城建稅和教育費附加稅如何計算?
  一、計稅基礎:
  1、城建稅依據納稅人實際繳納的產品稅,增值稅,營業稅稅額為計稅依據。
  《城市維護建設稅暫行條例》第三條規定,城市維護建設稅,以納稅人實際繳納的產品稅,增值稅,營業稅稅額為計稅依據,分別與產品稅,增值稅,營業稅同時繳納。第五條規定,城市維護建設稅的征收、管理、納稅環節、獎罰等事項,比照產品稅、增值稅、營業稅的有關規定辦理。
  2、教育費附加依據納稅人實際繳納的產品稅,增值稅,營業稅稅額為計稅依據。
  教育費附加稅,是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業稅、消費稅的單位和個人,就實際繳納的三種稅稅額征收的一種附加。
  根據國務院國發(1986)第50號文的有關規定,教育費附加是以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計征依據,分別以增值稅、消費稅、營業稅同時繳納。
  二、征收率:
  1、城建稅以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎按照法定比例繳納,市區7%、縣城和鎮5%、其他地區1%。
  2、教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎按照3%繳納
  三、計算公式;
  1、城建稅=(增值稅+營業稅+消費稅)*征收率
  2、教育費附加==(增值稅+營業稅+消費稅)*征收率
  四、會計分錄
  1、提取時
  借:主營業務稅費及附加
  貸:應交稅費——城建稅
  貸:應交稅費——教育費附加
  2、結轉時
  借:本年利潤
  貸:主營業務稅費及附加
  3、上交時
  借:應交稅費——城建稅
  借:應交稅費——教育費附加
  貸:銀行存款等

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